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第一节 货币资金

税务师考试

税务师财务与会计

货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。

【包括】库存现金、银行存款和其他货币资金。

【提示】列在资产负债表项目首位

一、库存现金

财务与会计税务师库存现金

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产。

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现金的限额:为了保证单位日常零星开支的需要,允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

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